اساسيات التحليل المالي ومفهوم التحليل المالي وأهداف التحليل المالي

 اساسيات التحليل المالي ومفهوم التحليل المالي وأهداف التحليل المالي أن البيئة التنافسية وما تشهده بيره الأعمال المعاصرة من تحديات كبيرة جداً من تطور وتحديات ومخاطر  البيئه التنافسية المرتبط ببقائها واستمرارها ونموها في تكوين نفسها وتكوين ميزات تنافسية كل هذا أوجب على المنشأة الصناعية والتجارية والصناعية على ابتكار الطرق والبدائل لتقييم أدارها وتحليل أنشطتها وبيان ما لها من مميزات أو نقاط قوة فتعمل على تعزيزها وما لها من عيوب ونقاط ضعف فتعمل على تجاوزها ومعالجتها من هذه الأساليب والطرق واهمها هو التحليل المالي فمن المعلوم أن عمل المحاسب خريج كلية التجارة ( المحاسب ) لا تقتصر ولا تنتهي بالتسجيل بل ينتقل بعد هذا إلى إعداد القوائم الماليه التقارير المالية 

اساسيات التحليل المالي ومفهوم التحليل المالي وأهداف التحليل المالي 

حيث أن عملة لا ينتهي هنا بل تتعدى ذلك إلى التحليل المالي لتحليل القوائم المالية والتقارير المالية واستخراج مجموعه من الأرقام والنسب وبيان العلاقة بين الأرقام الواردة في القوائم المالية وهذا ما يسمي بالتحليل المالي 

مفهوم التحليل المالي والمادة الأساسية في التحليل المالي

تعد القوائم والتقارير المالية المنشورة المادة الأساسية التحليل المالي يتبين من خلال هذا يتبين أن عمل المحاسب كمحلل مالي بعد إعداد القوائم والتقارير المالية ومن الأساسيات  التي يجب على المحلل المالي والإداري معرفته معرفه تامة وادراكة التام بالقوائم المالية وأساسيات إعدادها 

متى ظهر علم التحليل المالي مراحل ظهور التحليل المالي

المرحلة الأولى ظهور التحليل المالي كعلم في الثلاثينات 

اكتسب التحليل المالي أهمية ضمن مجالات المعرفة في مطلع الثلاثينات من القرن الماضي وهي الفترات التي تميزت بالكساد الكبير الذي ساد امريكا 

أدت ضروف  الكساد الكبير في امريكا إلى ظهور حالات الغش والخداع الذي مارسته إدارات المنشآت ذات الملكية العامة كما شهدت فترة الثلاثينات انهيار لعدد من المنشآت العملاقة الذي ألحق الضرر بالمساهمين و المقرضين  منما دعا إلى ضرورة دراسة محتويات التقارير على أسس علمية حتى يتيح للجهات المهتمة بالنشاطات الاقتصادية لهذا المنشآت التعرف على أدائها الفعلي والتنبؤ بمستقبلها الإقتصادي وهذا هو الهدف الأساسي لعلم المحاسبة المالية مستند علية التحليل المالي

المرحلة الثانية التحليل المالي  بعد الحرب العالمية الثانية

زادت أهمية التحليل المالي بعد الحرب العالمية الثانية وذلك بسبب انتشار ظاهرة التضخم وأثرها على بنود القوائم المالية فظهرت الحاجة إلى استخدام الأساليب الكمية والحاسب الالي في التحليل المالي بما يزيد عن كفاءة التحليل المالي حتى يكون أداة مهمة لترشيد اتخاذ القرارات

كما أن الازمة المالية في 2008م والتي عرفت بأزمة "الرهن العقاري" والتي أدت إلى انهيار عدد من البنوك والمؤسسات المالية. خلقت وسائل وأدوات وتقنيات جديدة تساهم في تطوير مجالات التحليل المالي 

وتعددت تعريفات التحليل المالي وملخص  التعريف 

عرف التحليل المالي تعريف ومصطلح التحليل المالي 

هي مجموعه من المعالجات والقوانين والنسب التحليلية و التفصيلية و الانتقادية التي تطبق على مفردات  مخرجات النظام المحاسبي المتمثلة بالقوائم المالية لترشيد اتخاذ القرارات وبيان حال المنشأة وما تحتاج الية من تطوير في شتى جوانبها على شكل مؤشرات ونسب  ورسوم بيانية وتغذية عكسية 

اهداف التحليل المالي الأهداف الرئيسية للتحليل المالي 

يتمثل الهدف الرئيسي التحليل المالي في قياس ومقارنة العائد بالمخاطر لإتخاذ القرارات الاستثمارية  و التمويلية بطريقة رشيدة من خلال القوائم المالية المنشورة عن الماضي لأجل توفير أساس للتخطيط والتنبؤ بالتدفقات النقدية والمكاسب المتوقع تحقيقها مستقبلاً

يتعلق موضوع تنوع الأهداف للتحليل المالي تبعاً لتعدد الجهات المحتاجة و المستفيدة من التحليل المالي وتكون اهداف التحليل المالي كما يلي 

1. تحديد الهيكل التمويلي الأمثل المنشاه 
2. اختبار كفاءة عمليات المنشاه وتقيم الربحية فيها 
3. تقييم حقيقة الوضع المالي للمنشأة  وتحديد مركزها المالي 
4. تحديد قدرة المنشأة على سداد الالتزامات و والديون وقدرتها على الأقراص و الإقتراض 
5. تقييم أداء المنشأة ومقارنتها مع المنشآت المشابهة لها بالنشاط 
6. توفير وسيلة من وسائل الرقابة 
7. الكشف عن جوانب القصور والضعف خصوصاً في الجانب المالي وتشخيصها تمهيداً لإعادة الهيكلة 
8. توفير معلومات ومؤشرات كمية تساعد في التخطيط والتنبؤ بالمستقبل 
9. التعرف على اتجاهات أداء المنشأة 
10. المتابعه الجيدة المخاطر المالية 
11. تقيم جدوى الاستثمار في المنشأة 

أهداف  التحليل المالي الأغراض الرئيسيه للتحليل المالي

• تحديد الهيكل التمويلي للمنشأة المتمثل في أصول المنشأة و مصادر الأموال التي حصلت عليها لحيازة هذا الأصول
• تحديد كفاءة الدورة التشغيلية التي يتخذها أداء المنشأة في مرحلة الإنتاج و  حتى مرحلة تحصيل الثمن 
• تحديد الاتجاهات التي يتخذها أداء المنشأة على مدار سنوات عدة
• تحديد المرونة التي تتمتع بها المنشأة للتعامل مع الاحداث غير المتوقعة مثل الإنحراف في المبيعات  والانحراف في المبيعات والانحراف في التدفقات النقدية بسبب ظروف خاصة أو عامة 

رغم ما يحققه التحليل من أهداف  إلا أنه يجب التعامل مع نتائج التحليل المالي بحذر بسبب اعتمادها على بيانات بيانات محاسبية فى قوائم مالية معدة وفقاً لمعايير وأسس و مبادئ المحاسبة و كما هو معلوم  أن بعض عناصر هذه القوائم المالية والتقارير المالية قد تخضع للاجتهاد والتقدير الشخصي